软件科技型企业避税案例，如何降低风险正当避税？‘火狐全站app入口’

本文摘要：软件科技型企业案例配景企业A，主要从事软件开发及相关技术服务，其焦点技术支持务均来自有团队提供，其客户以大中型企业为主。因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。 年收入2千万，成本在1千万左右（人力成本为主），企业A的真实利润近1000万，其适用的企业所得税税率是25%。为相识决较高的企业所得税问题，企业A通过部门虚增员工，部门买发票等行为，降低利润额，从而降低税金。 风险和责任虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都操作过。

软件科技型企业案例配景企业A，主要从事软件开发及相关技术服务，其焦点技术支持务均来自有团队提供，其客户以大中型企业为主。因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。

年收入2千万，成本在1千万左右（人力成本为主），企业A的真实利润近1000万，其适用的企业所得税税率是25%。为相识决较高的企业所得税问题，企业A通过部门虚增员工，部门买发票等行为，降低利润额，从而降低税金。

风险和责任虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都操作过。可是在2016年的金税三期后，这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出。

而买发票这事儿，现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。1、企业A，存在买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要负担刑事责任。2、企业A，存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

解决方案企业A可以选择服务型小我私家独资企业+审定征收，来解决其一部门问题：企业A，摆设人另设了一家或者多家服务型小我私家独资企业。这些小我私家独资企业，划分持有了企业A未来运营所必须的一些资源（好比企业A的设计能力很是强，可是寻找客户的能力很是弱，那么是否可以将企业A的销售团队外包出去）。而企业A必须向这些小我私家独资企业支付合理的用度，才气换取这些必须的生产资料，以维持恒久的谋划。

通过这个模式调整，原来企业A一家独享的一千万利润，被合理支解到各家小企业（即上述另设的个独企业）中，而这些小企业有足够的税收优惠政策，自身的税负率相对较低，所有在整体利润稳定的情况下，实现了总体税负降低的效果。风控重点1、企业A和关联企业之间生意业务的资金流、服务流、条约流、发票流的治理和控制；2、企业A和关联企业之间生意业务的订价合理性问题。方案实施对比实施前实施后生意业务模式企业A独享1000万利润企业所得税率25%分红小我私家所得税率20%总体税率40%企业A和多家小我私家独资企业分享1000万利润企业A依然负担企业所得税率25%，分红小我私家所得税率20%小我私家独资企业享受增值税返还所得税审定征收总体税率降低至5%（小规模代开3%）以下节税效果比力：计划前计划后企业A年收入2000万，成本在1000万左右，企业A的真实利润近1000万，其适用的企业所得税率25%，分红的小我私家所得税率20%企业A年收入同样为2000万，利润为1000万，设立小我私家独资B和C,与企业A分享1000万利润，假设企业A保留利润为200万，将剩余800万利润转移至个独型B和C，B和C各自负担400万元且保留小规模纳税人资格，B和C接纳审定征收模式企业A税额：企业所得税：1000×25%=250万元小我私家所得税（分红）：（1000-250）×20%=150万合计税额为：250+150=400万企业A税额：企业所得税：200×25%=50万 ；小我私家所得税（分红）：（200-50）×20%=30万；企业A负担税额合计：50+30=80万企业B税额：增值税：400w÷1.03×3%=11.65万元（可向税局申请代开专票，虽然B也负担了增值税， 可是A却可以抵扣3个点增值税）企业所得税：小我私家独资企业不用缴纳企业所得税小我私家所得税：400w÷1.03×10%×35%-6.55=7.04w企业C与企业B同理注：不是每一家企业的都可以这么操作，以上仅为案例，实际操作方案需要凭据公司情况而定，如有这方面需求接待私信咨询。

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